호주 사업자를 위한 BAS 가이드

호주에서 사업을 하면 반드시 신고해야 하는 것이 BAS(Business Activity Statement)입니다. 처음 사업을 시작하는 사람들에게는 생소할 수 있지만, 개념을 이해하면 어렵지 않게 처리할 수 있습니다. 이번 글에서는 초보 사업자도 쉽게 이해할 수 있도록 BAS가 무엇인지, 어떻게 신고하는지 설명해 드리겠습니다.


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1. BAS란?

BAS(Business Activity Statement)는 사업자가 정기적으로 호주 국세청(ATO, Australian Taxation Office)에 제출하는 보고서입니다. 사업 활동에서 발생하는 세금(예: GST, PAYG 원천징수, PAYG 분기 선납 등)을 정리해서 신고하는 역할을 합니다.

BAS는 사업자가 납부해야 할 세금을 정확히 계산하고, 필요하면 환급을 받을 수 있도록 도와줍니다. 따라서 사업을 운영하는 사람이라면 반드시 알아야 하는 중요한 절차입니다.


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2. 누가 BAS를 제출해야 할까?

호주에서 사업을 운영한다고 해서 모든 사업자가 BAS를 제출해야 하는 것은 아닙니다. 아래 조건에 해당하는 경우에만 BAS 신고가 필요합니다.

첫째, GST(Goods and Services Tax) 등록 사업자는 BAS를 제출해야 합니다. 호주에서는 연 매출이 $75,000 이상이면 GST 등록이 필수이며, 비영리 단체의 경우는 $150,000 이상이 되어야 합니다. GST를 등록한 사업자는 매출과 지출을 정리하여 정기적으로 BAS를 신고해야 합니다.

둘째, 직원을 고용한 사업자도 BAS 신고 대상입니다. 직원에게 급여를 지급할 때, 일정 금액을 원천징수(PAYG Withholding)해야 하는데, 이 내용을 BAS에 포함해서 ATO에 신고해야 합니다.

셋째, PAYG 분기별 세금 선납 대상자 역시 BAS 신고 의무가 있습니다. PAYG Instalments(소득세 선납)는 사업자의 예상 소득세를 미리 분기별로 납부하는 방식으로, 이 과정도 BAS를 통해 진행됩니다.

하지만, GST를 등록하지 않았고 직원도 없으며 PAYG Instalments 대상도 아니라면 BAS를 제출할 필요가 없습니다.


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3. BAS에서 다루는 주요 세금 항목

BAS에서 가장 중요한 항목은 GST(Goods and Services Tax)입니다.

GST는 호주에서 상품이나 서비스를 판매할 때 적용되는 10%의 세금입니다. 사업자는 고객에게 받은 GST에서 사업 운영을 위해 지출한 GST를 뺀 차액을 ATO에 납부합니다.

예를 들어, 고객에게 GST 포함 $1,100(GST $100 포함)을 받고, 사업 운영 비용으로 GST 포함 $220(GST $20 포함)을 지출했다면, ATO에 납부할 GST는 $100 - $20 = $80이 됩니다.

BAS 신고에서는 PAYG Withholding(급여 원천징수)도 포함됩니다. 직원이 있다면 급여 지급 시 일정 금액을 원천징수해야 하는데, 이 세금을 ATO에 납부하는 과정이 BAS를 통해 이루어집니다.

또한, PAYG Instalments(소득세 선납)도 BAS에서 처리됩니다. 이 제도는 사업자가 한 번에 소득세를 내는 부담을 줄이기 위해, 예상 소득세를 분기별로 미리 납부하는 방식입니다.


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4. BAS 신고 주기와 마감일

BAS 신고는 일반적으로 분기별(3개월마다)로 진행됩니다. 하지만 사업 규모에 따라 신고 주기가 다를 수 있습니다.

보통 연 매출이 $20 million(2,000만 달러) 이상인 대형 사업자는 매월 신고해야 합니다. 하지만 대부분의 중소규모 사업자는 3개월마다 한 번씩(BAS Quarterly) 신고하면 됩니다.

분기별 신고 마감일은 다음과 같습니다.

1분기(7~9월): 10월 28일까지

2분기(10~12월): 2월 28일까지

3분기(1~3월): 4월 28일까지

4분기(4~6월): 7월 28일까지


BAS 신고를 연간으로 할 수도 있지만, 이는 특정한 조건을 충족해야 하므로 일반적인 사업자는 대부분 분기별 신고를 하게 됩니다.


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5. BAS 신고 방법

BAS 신고는 몇 가지 방법을 통해 진행할 수 있습니다.

첫 번째 방법은  ATO 온라인 서비스(Business Portal) 를 이용하는 것입니다. ATO의 공식 웹사이트에 로그인하여 직접 신고할 수 있습니다.

두 번째 방법은 회계 소프트웨어 (MYOB, Xero, QuickBooks 등) 를 이용하는 것입니다. 회계 프로그램을 사용하면 GST 계산과 PAYG 보고를 자동화할 수 있어 훨씬 편리합니다.

세 번째 방법은 회계사(Bookkeeper 또는 Accountant)에게 의뢰하는 것입니다. BAS 신고가 복잡하게 느껴지거나 실수를 방지하고 싶다면 전문가에게 맡기는 것도 좋은 방법입니다.


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6. BAS 신고 시 주의할 점

첫째, GST 입력 실수를 조심해야 합니다. 고객에게 받은 GST와 사업 운영 중 지출한 GST를 정확히 계산하고 입력해야 합니다. 영수증을 잘 보관하여 추후 오류를 수정할 수 있도록 준비하세요.

둘째, BAS 마감일을 꼭 지켜야 합니다. 마감일을 놓치면 ATO에서 벌금을 부과할 수 있으므로, 캘린더에 미리 설정해 놓는 것이 좋습니다.

셋째, 세금 납부 계획을 세우는 것이 중요합니다. GST를 포함한 매출을 관리할 때, ATO에 납부해야 할 세금을 따로 확보해 두는 것이 현금 흐름 관리에 도움이 됩니다.


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7. BAS 신고를 쉽게 하는 팁

첫 번째, 회계 소프트웨어를 적극 활용하세요. Xero, MYOB, QuickBooks 같은 프로그램을 사용하면 GST 계산과 BAS 신고가 훨씬 간편해집니다.

두 번째, 정기적으로 장부를 정리하세요. 매출과 지출을 매달 정리하면 BAS 신고 시 한꺼번에 정리할 필요 없이 쉽게 보고할 수 있습니다.

세 번째, 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 선택입니다. 처음 BAS 신고를 할 때는 세무사나 회계사와 상담하여 정확한 절차를 익히는 것이 좋습니다.


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BAS는 호주에서 사업을 운영하는 사람이라면 꼭 알아야 하는 중요한 세금 신고 절차입니다. GST 등록을 했다면 반드시 정기적으로 신고해야 하며, 직원이 있거나 PAYG Instalments 대상이라면 BAS 제출이 필수입니다.

BAS를 제대로 이해하고 준비하면 신고 과정이 훨씬 수월해질 것입니다. 초반에는 어렵게 느껴질 수 있지만, 몇 번 해보면 익숙해지고, 회계 소프트웨어나 전문가의 도움을 받으면 더욱 쉽게 관리할 수 있습니다.

사업을 운영하면서 BAS 신고를 철저히 관리하여 세금 문제 없이 안정적으로 비즈니스를 성장시키시길 바랍니다.